【案情介紹】
地稅稽查局在進行個人所得稅專項檢查的時候，發現某機械制造公司“其他應收款”掛賬過大，且均為員工個人借款，而且每人每月借款金額均在3000元左右，截至2016年12月31日掛賬金額高達625萬元。
【調查真相】
以上借款實際為公司每月給所有員工變相發放的各種補貼，包括交通補助、加油補貼、房屋補貼等，公司財務人員為了讓員工少繳個人所得稅，人為的把工資薪金性質的補貼以借款的形式掛賬“其他應收款”。
【稽查處理】
公司及時補繳了2015年度-2016年度漏繳的個人所得稅48萬元，并繳納了0.5倍罰款24萬元，以及稅收滯納金4萬元，合計76萬元。
【案例提醒】
1、 金稅三期后，其他應收款等往來賬戶長期虛假掛賬的風險越來越大，很容易被作為重點評估的對象；
2、 2017年股息紅利所得、財產轉讓所得、特殊行業（證券、基金列入今年稽查重點）、高收入個人成為個稅稽查重點項目；
3、 金稅三期專設“個人所得稅扣繳系統”，大大提升涉稅信息采集的效果，掀開大數據管理的序幕。同時，為稅收管理從事前管理轉為事后監管，奠定了堅實的數據信息支撐。
4、 稅務機關將依托大數據系統，利用工商、公安、社保、住房公積金、銀行、房管等多渠道獲得的營業收入、發票開具、股權登記、戶籍登記、社保繳費、公積金繳費、銀行存款等信息，重點開展針對個稅納稅疑點的核實檢查。
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