1、計提的賬務處理：

借：管理費用-職工福利費       20萬元

貸：應付職工薪酬-職工福利費   20萬元

2、涉稅提醒：

（1）只是提取了福利費但是沒有實際發生，是不得在企業所得稅前扣除的；

（2）企業所得稅法施行以后，將原來的按計稅工資的14％計提職工福利費，改為“企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14％的部分，準予扣除”。

（3）企業發生的職工福利費，應該單獨設置賬冊，進行準確核算；

（4）福利費的支付應當憑據真實、合法、有效的憑證，否則沒法在企業所得稅前扣除；

（5）特別提醒：

對于企業發放職工的個人福利性補貼應并入當月工資薪金代扣代交個人所得稅。

1、計提的賬務處理：

借：利潤分配-提取應付股利   20萬元

貸：應付股利-股東王某       20萬元

2、涉稅提醒：

（1）若是只提取了股東王某的分紅所得，但是沒有依代扣20%的個稅，存在個稅的涉稅風險；

（2）根據《個人所得稅法》第一條和第七條的規定，在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，其從中國境內和境外取得的利息、股息、紅利等個人所得應交納個人所得稅；

（3）國家稅務總局《關于利息、股息、紅利所得征稅問題的通知》（國稅函[1997]656號，以下簡稱國稅函[1997]656號）明確規定：扣繳義務人將屬于納稅義務人應得的利息、股息、紅利收入，通過扣繳義務人的往來會計科目分配到個人名下，收入所有人有權隨時提取。在這種情況下，扣繳義務人將利息、股息、紅利所得分配到個人名下時，即應認為所得的支付。按這一判定，扣繳義務人應按規定代扣代繳股息、紅利個人所得稅。

（4）特別提醒：

年度終了利潤分配的時候計提了應付股利，不要忘記代扣個人股東的個稅。

1、計提的賬務處理：

借：管理費用-工資     20萬元

    貸：應付職工薪酬-工資  20萬元

2、涉稅提醒：

（1）若當年只是提取工資但是一直沒有實際發放的，是不得在企業所得稅前扣除的；

《國家稅務總局關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第34號）第二條規定，企業年度匯算清繳結束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題：
企業在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規定扣除；

（2）《企業所得稅法實施條例》第三十四條規定，企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除；

（3）特別提醒：

會計人員做的工資表上的人員一定要進行全員全額個稅的納稅申報。